分红是企业对股东的投资回报。对自然人股东而言，一旦分红，就必须依据现行税法缴纳20%的个人所得税。股东分红表面上数字很可观，可是扣税之后，缩水很大。

根据个人税收规定，当个人股东收到企业分配的股息和分红时，应当依法缴纳个人所得税的20％。因此，在每年年底，股东的分红在表面上都非常令人印象深刻，但在减税后它们大大减少了。根据中国公司法的规定，公司的股东可以是个人股东，也可以是公司法人股东。一般来说，企业实现年度利润后，根据《企业所得税法》，税后利润按规定分配给股东。税率如此之高，股东分红如何税务筹划？


随着税务审计的全面实施，个人所得税的规划空间相对减少。目前国内对股东分红如何税务筹划回答基本上是改变原有的股权结构。但是如果筹划不当，很容易造成税务风险。学会合理地改变商业模式，通过公司将自然人的直接持股转变为间接持股，可以很容易地解决股东分红如何税务筹划问题。

情况一

适用于20％税率的分红：适用于这种形式的节税以及避税方法有以下这几种方式：

1，这种分红方式比较合理。所有股东都是企业。然后，在进行分红时，分红换一种方式，分红分配给法人股东。这时，没有必要缴纳个人所得税。它只涉及企业所得税，就可以很好的起到股东分红避税的目的。

2.如果是有限公司的查账征收企业，则在进行股东分红时将分红分配给自然人股东。通过这种方式，企业可以扣缴并支付20％的个人所得税，这可以合理地避免为股东征税

情况二

自然人股东分红的常见节税方法：自然人股东在节税时有不同形式，主要有以下基本形式。

1.自然人股东在合作时可以通过合伙企业或一些基本有限公司间接持有股份。这样，他们就可以获得一定的节税空间，使他们的股东分红避税工作合理合法。

2.自然人股东可以将个人消费项目转换为企业。这种方式可以实现变相的分红。这种分红方法可以避免征税。《个人所得税法》规定，利息，股息和股息应缴纳个人所得税，适用税率为20％。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。利息、股息、红利所得：是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息、股息、红利所得所得税：红利，也称公司(企业)分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

案 例

某公司高管A先生。作为公司负责人，现在收入了一笔150万元的股东分红。如果按照正常纳税，股东分红20%的税率，应该上交：

按照正常上交30万元的税额。

那么如何做一个合理的税务筹划，可以解决呢？

依据优惠政策为A先生制定如下几种税收筹划方案。

一、 公司的股东普遍性都存在这种纳税需求，那么可以考虑在园区成立分公司。分公司在园区享受税收优惠政策，按照比例，最高可享受地方留存部分60%的返还。即：

1500000X20%X40%X60%=72000元

A先生的公司在园区成立分公司，即150万元的分红后，只需要缴纳22.8万元的税额，比没有做税务筹划少缴纳7.2万元的税额。

此方法的优点是：最合理合规的进行税务方式的筹划，并且为公司高管和公司都可以节约很大一部分税收。分公司的增值税可节约总税额35%的比例，企业所得税可节约总税额28%的比例，高管个税可节约28%的比例。

二、现在利用比较多的个人独资企业税务纳税筹划方案。这一种方式的话，税率最低为4.86%，即1500000X4.86%=72900.

这是目前最为普遍的两种方式，当然每个企业性质不一，所采取的方式肯定会有一些不同。

总而言之，股东分红如何税务筹划并不是一件简单的事情，需要找对正确的方法才能够合理避税的。正如我们文中提到的，如果筹划不当，很容易造成税务风险，而且随着2019年1月1日起，全新实施的个税法及实施条例，都会更加使得我们在对待税筹方面必须要慎重，税务筹划是一个系统的工程，需要专业的筹划机构制定详细的操作方案才能更好的节税的目标，而选择一个优秀的团队更可以帮助企业达到事半功倍的效果。