小超市2年虚开40亿发票，背后操手竟是清华高材生！-京税宝

近期，东方101栏目揭露了一起重大连环虚开案件。这起案件，所涉虚开链条长，所涉金额高达40 亿！

一家名为嘉福的公司，几个月内从一家名为易士多连锁超市采购了 6亿元的预付费卡。

警方和税务稽查部门联合调查后发现，嘉福公司采购的6亿元预付费卡，根本没有在易士多超市消费，巨额资金在“易士多”超市的账户，也仅仅停留了1天，在付款的第二天就回流了99.35%的资金至嘉福公司私人账户。

而所谓的“易士多”连锁超市，经营的也是普通不过的商品，且2019年后就仅剩下一家空壳超市，2年内开出40亿增值税普通发票，但是没有缴纳过增值税。

嘉福公司的创始人胡劲松，毕业于清华大学计算机专业。获得硕士学位的胡劲松，业绩亮眼，管理着阵容豪华的嘉福公司，为什么会向一家空壳超市，购买6亿元的预付费卡呢？

经调查发现，胡劲松搭建了庞大而复杂的嘉福公司福利平台，经过逐层转移支付将无法消费的易通卡等预付费卡，变成可以在嘉福平台消费的嘉福电子卡或者其他电子卡券，售卖给下游公司，并收取一定比例的服务费。

也就是说，嘉福公司从易士多超市的6亿预付费卡，除了实现公转私外，还作为道具为他人虚开发票。

嘉福的下游公司支付3%服务费，委托嘉福公司买回无法消费的100元预付费卡，再通过嘉福平台进行销售给嘉福公司的员工，拿回99元，再支付1元的折现费用，实现现金回流。

同时，嘉福下游公司和嘉福公司签订了所谓的服务合同，但这些合同并没有标明具体金额，也没有具体服务内容，只是为了取得服务费发票。

通过这种操作，预付费卡发票变成了服务费发票，专门用于抵扣企业的利润，这样就可以帮助企业做到账面无盈利或者微利，达到偷逃企业所得税的目的。

在这个过程中，嘉福公司的下游涉案单位，实际只付出了3%的开票费和1%的预付费卡折现费用。

胡劲松等人虚开发票团伙从中收获取了巨额非法利益，其下游企业用非法买来的服务费发票，抵扣企业利润，偷逃企业所得税，涉嫌虚开增值税普通发票，可能会面临7年以下有期徒刑，具体企业税款追缴还在进行中。

虚开发票是企业常见的违法行为，其严重后果也给了我们警醒。但是为什么还是有很多企业会愿意虚开发票给别人或者是自己虚开发票呢？

万变不离其宗，虚开必有源头

以上案例，每单独一个点都是企业常见但不自知的犯罪行为。我们分别从易士多、嘉福、以及嘉福的下游企业来分析他们虚开发票的不良动机。

对于易士多超市负责人周易来说，为嘉福企业虚开发票是为了赚取开票费。因为出售的是预付卡，虽然 2年内开出40多亿的发票，但未发生实际消费，因此增值税为0。

嘉福公司的6亿货款只在易士多账户停留了一天，在第二天就回流了99.35%的资金，剩下的0.65%也就是390万元是到了周易的个人账户的。

回流资金的99.35%中，有99.3%是进入了嘉福私人账户资金池，有0.05%进入了胡劲松的私人账户。

胡劲松作为嘉福公司创始人，这种买预付卡获得虚开发票然后又做资金回流的方式，实际就是将资金从公户转入了私户。

同时，作为嘉福的下游企业，也是通过购买嘉福的电子卡券，并通过付费1%的折现费用把卡内金额折成现金回流到私人账户。

以嘉福公司下游公司为例，某下游企业产生了44万元的账面盈利，按照规定，应当缴纳企业所得税，嘉福公司向其虚开了44万元的服务费发票，让其看上去没有盈利，就不需要缴纳企业所得税，给国家造成严重的损失。

其实除以上案例所呈现出的3点原因外，在我们企业经营中还存在以下2种常见的虚开发票的动机。

这种情况一般是用于上市、招商、贷款等商业目的，需要扩大业绩，因此为他人虚开发票。

比如最常见的劳动密集型企业、技术密集型企业、资本密集型企业、服务型企业，在企业经营过程中难以取得合规票据的情况，所得税税前可抵扣的成本少，导致企业所得税问题严重。违法虚开发票做成本抵扣，给企业埋下了巨大的税务风险。

利益驱动的虚开，比如为了赚取开票费或者为了实现违规公转私，这些类型的个人或者企业不能抱有侥幸心理，认为税务部门不会稽查到自己身上，从而从事虚开等犯罪违法的事情！

现在的税务系统已经炼就了金税三期系统这双“火眼金睛”，虚开、买卖发票行为将无所遁形，偷税漏税的末路就是牢狱之灾。

除此之外，很多企业因自身行业原因很难获取合规票据，比如软件研发、建筑设计等行业，大部分的成本是人员支出，这部分支出难以取得合规票据，再加上行业利润高，于是就萌生了接受虚开、违规获取成本票据的不良动机。

对于这些类型的企业，小编建议可以匹配合适的税收优惠政策或在适用灵活用工的场景下通过改变用工形式来进行成本优化，降低税务风险。

比如国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；被认定为高新技术企业可减按15%的税率征收所得税；如果企业有研发费用，符合相关规定的还可以享受75%加计扣除的税收优惠。

同时，很多地方也有出台相应的招商引资政策，企业应该加强对政策的研究，并尽可能享受各种优惠政策，最大限度进行节税，壮大企业实力。

灵活用工模式的兴起，也掀起了一波新的用工浪潮。类似用工比较灵活、工作时间和场所不固定的企业可以考虑选择灵活用工，通过灵活用工平台完善成本链条，合理解决税务问题，同时在灵活用工平台接单的个人也能合法解决个税未申报等不合规的风险。

无论是给别人虚开发票还是让别人给自己虚开发票，都将触及法律红线。我们建议企业内部规范发票管理制度，同时公司财务和老板都应该有税务风险意识，学习税筹知识，提前进行规划，从源头杜绝虚开的发生。