关于股权转让的注意事项和筹划思路，已经给大家介绍了不少，今天，我们以一个基础案例，帮大家更直观的了解股权转让的经典税筹分析思路。

案例


第一层思路：0筹划，直接转让

1200（转让价）－500（投资成本）＝700万（转让收益）

700*25%＝175万（A公司企业所得税）

这是没有任何筹划的，税费很高。

总思路：把股权转让收益降低！

（不讨论违法的阴阳合同，而且阴阳合同也不能低于净资产的股权比例1000万）

拆解：700万转让收益的构成


显然，未分配利润和盈余公积，作为C公司的税后利润，却构成了股权转让收益的一部分，重复交了一道税。

第二层思路：减掉未分配利润300万。

操作：C公司进行利润分配，甲公司分走300万。

股权转让价格变成1200－300＝900万。

第三层思路：减掉盈余公积。

盈余公积实际也是企业税后利润提取的，本质上和未分配利润相近，但是却不能直接分配。那么只好间接分配了。

盈利公积转增资本，但是有限制：转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。

注册资本1000*25%＝250万元（保留的盈余公积）

400－250＝150万（转增资本150万）

A公司占实收资本的50% 增加投资成本150*50%＝75万

投资成本增加了，股权转让收益就减少了75万。

两层操作下来，


A公司仍占125万的盈余公积，重复交了所得税。

此时，通过分配利润，降低了股权转让价，盈余公积转增资本增加了投资成本，股权转让收益已经变成了325万。

好象已经没有其他办法再减少转让收益了。

但是，125万的盈余公积＝C公司的税后利润提取，却被计入了股权转让收益，重复征税了。

有什么办法，能把余下的盈余公积也分配了？

那只有一个办法了，就是撤资分家了


PS：A公司从C公司撤资：



小贴士

今天介绍的是股权转让的基础筹划案例。

这个案例，并没有为A公司减少应交税费，只是让A公司少交了”冤枉税“。未分配利润、盈余公积，都是C公司税后利润形成的，本质上都属于股东的税后红利，不应该重复纳税。A公司转让股权，真正属于股权溢价的转让所得，只有200万，应交50万企业所得税，超过的部分，就是交了冤枉税。

更进一步的筹划，应该是能让A公司合法的缴纳少于50万的税费。关于进一步的筹划方式，欢迎拨改我们的官方电话：4001628788/4001928788