近年来，一些不法分子利用“空壳公司”从事涉税违法犯罪活动，不但扰乱了经济秩序，更危害了经济安全。近日，哈尔滨市公安局兵分多路，多链条全覆盖打击，一举打掉5个特大暴力虚开发票犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人13名，涉案金额高达57亿元，有力维护了经济市场的正常秩序。


暴力虚开，大量“空壳公司”涌现

近期，哈尔滨市公安局接到税务部门移送线索，哈尔滨松北高新技术开发区存在多家公司涉嫌“暴力虚开”发票犯罪，且案值巨大，严重破坏哈市营商环境，阻碍新区发展良好态势。

所谓“暴力虚开”，是指通过设立空壳公司，不再编造任何“经营行为”，是一种简单、粗暴对外虚开发票的操作。

深入调查，流水单上发现“隐身”老板

据税务部门反映，哈市共发现近200家此类“空壳公司”，仅松北区就达130余家，且多为一人同时兼任多家公司法人代表、股东或财务人员，法人代表均为农民或社会闲散人员，注册公司均采取委托他人代办的方式。

经过调查，侦查员发现，这些“空壳公司”的法人代表均受雇于他人，收取报酬后，利用自己的身份信息注册“空壳公司”，供虚开发票的犯罪分子使用。所涉公司的多个账户间纵横交错，覆盖国内多省市，导致国家税款大量流失，危害巨大。同时，因涉案公司每天都有大量的资金流水和企业往来记录，工作量庞大，再加上虚假的企业地址和名称，让侦查工作一度陷入僵局。

经过一百多个日夜工作，侦查员终于在一条资金往来的流水单上，发现了线索。一个叫白某的神秘女子，进入了警方视线。经调查，白某，绰号白姐，无正当职业，经常与不明身份人员共同出现在税务部门附近，在外面用手机指挥办税人员，形迹可疑。随着对白某的深入调查，以何某远、郑某程、张某海、白某、李某为首的5个“暴力虚开”发票犯罪团伙逐一浮出水面。

这些团伙内部分工明确，犯罪手段隐蔽，部分团伙甚至连经营场所都没有，更无真实的货物交易，他们采取利用他人身份信息大量注册“空壳公司”的方式，“暴力虚开”发票，大肆获取非法利益。

经过大量细致工作，专案组侦查员逐步摸清了5个犯罪团伙的人员构成、组织架构、运转模式；并掌握了5个团伙的信息流、业务流、资金流、发票流等关键证据。

同时，侦查员了解到，为逃避打击，几个团伙成员之间从不见面，只通过网络联系，采取邮寄等方式开展“工作”。虽然几个团伙间各自为战，但偶尔也互相介绍“业务”，目的只有一个，虚开发票赚钱。

合成作战，“团灭”犯罪窝点

2021年6月初，在省公安厅的统一部署下，市局经侦部门与松北分局共出动警力100余名，成立10余个抓捕组同步行动。6月9日，指挥部一声令下，各抓捕组按照预定的抓捕方案，首先对5个团伙的主犯实施抓捕。

仅4个小时，5名主犯全部被成功抓捕。同时，其它抓捕组侦查员在哈尔滨的延寿、松北等地，又相继抓获8名团伙成员，至此，5个团伙的13名犯罪嫌疑人全部被抓获，5个涉及众多企业的增值税发票虚开链条也被彻底铲除。侦查员在抓捕现场还查扣多部作案手机、电脑，以及大量假公章、假营业执照等涉案物品。

经审，13名犯罪嫌疑人对利用他人信息注册“空壳公司”，“暴力虚开”发票的犯罪事实供认不讳。经进一步侦查，5个犯罪团伙在全国各地共注册公司343家，对外暴力虚开增值税专用发票、普通发票5.6万份，价税合计人民币57.3亿元。

相关补充，虚开发票的后果

《中华人民共和国发票管理办法》

第三十七条

违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条

①虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

②虚开普通发票。《中华人民共和国刑法修正案（八）》在刑法第二百零五条后增加一条，作为第二百零五条之一：虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯上述规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

法网恢恢，疏而不漏。法律面前没有任何侥幸可言，依法诚信缴纳税款，切莫以身试法！