美国政治家本杰明·富兰克林曾说：“世界上只有两件事情不可避免：一是死亡，二是税收。”税收是中小企业进行财务管理的重要环节，是增强企业利润率和保持市场竞争力的必要条件。

为了能在激烈的市场竞争中突出重围，中小企业必须比别人多一份优势，这一份优势体现在税收筹划上。在两个发展规模、运营、服务等方面差不多的企业中，采取必要的税收筹划措施，可以有效降低企业税负，提高运营效率，从而创造竞争性优势。

目前，中国的税法制度在不断改革中变得越来越健全，中小企业进行税收筹划领域具有更多的可行性。应对的关键在于：企业家的战略思想是什么。

什么是税筹？

税收筹划的目的是经营管理活动，在业务发生前规划税收，使企业合理、合法的执行税法，不交冤枉税，比如个人所得税，年终奖一次发放和分配到各月工资中分别发放，要进行分别的计算，以减少个人的税收负担。

但是现在好多中小企业所谓的税收筹划都是事后的，也就是事情已经发生了再去筹划，或是为了不交税或少交税而作的一些掩盖收入，虚列费用成本的行为。这些都不是筹划了。

举个栗子

1、避税筹划：是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段)，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既丌违法也丌合法，不纳税人丌尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即丌断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞)。

2、节税筹划：是指纳税人在丌违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活劢的巧妙安排，达到少缴税甚至丌缴税目的的行为。

3、规避“税收陷阱”：是指纳税人在经营活劢中，要注意丌要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。如《增值税暂行条例》规定：兼营丌同税率的货物或劳务，应分别核算，未分别核算的，从高适用增值税税率。如果人们对经营活劢丌进行事前的纳税筹划，就有可能掉进国家设置的“纳税陷阱”，从而增加企业的税收负担。

4、转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

5、实现涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略丌计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展不规模扩大。

案例背景：

某造纸厂一年收购废纸共计金额100万元，再造纸后出售后的收入为200万元。税务上，该企业仅有电费、水费及少量修理用配件的进项税额可抵扣。

往年中，取得的增值税专用发票注明的税款为35万元，税后利润为65万元。

筹划方案：将废品收购业务分离出去，成立单独的回收公司，两者变成购销关系（从其他回收公司购进废旧物资则另当别论）。

收购100万元废旧物资可抵扣10％的税金，计提增值税进项税10万元，并将收购的废纸加价10％调给纸厂（以免出现异常申报或者是转让定价骗取退税嫌疑）。

可实现税收利润总额75万元，比往年利润高出10万元。

筹划启示：

企业将收购点改为回收公司，会增加相应的成本，包括工商、税务等注册费用。但只要税收筹划额+先征后退的税额＞工商、税务等基本费用，就说明该税收筹划是成功的。

中小企业家不可不知的节税技巧

技巧1

个人专利以技术形式入股，增加企业无形资产。

如果企业家或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人专利时，可以为其合理估价，以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式合同。

这样一来，该专利就会成为公司的无形资产。财务人员可以采用合理摊销的方式，将其计入企业成本费用，降低企业利润申报金额，从而减少缴税比例。

技巧2

合理提高员工福利，加深企业与员工之间的互惠共赢。

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内，适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险、建立员工基金(养老基金、失业保险基金、教育基金等)、增加企业财产保险和运输保险等。

如此一来，不仅可以调动员工积极性，以上费用也可以列入企业的经营成本，从而摊销企业利润，减轻税负压力。

技巧3

混合销售要依法而签，分别计税。

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须属于同一项销售行为，二是必须要同时涉及服务和货物。这种混合销售行为，在税收筹划领域具有很强的可操作性，例如：

对于生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值税销售额，变成仅征收11%的建筑服务销售额，以此降低增值税负担，提高税后利润。

但是对于购买方来说，则更希望商家按照17%的税率缴税，以此让自己获得更多的进项抵扣税，提高报销额度。

所以，如何开票是买家和卖家双方博弈的过程，企业家们要尽量避免在税务往来中，因对方的税收筹划而导致自己多缴税。最明智的做法就是依法签订，分别计税。

税筹是税务筹划，也是税收筹划，它的叫法比较多，但都是通过一系列合法活动以期达到降低税负，合理避税！

现在税筹的发展是比较成熟的，越来越多公司及个人都会巧用税筹来为自己提高最大化纯利润。增值税6%以及0.72%附加税，能开具500万元增值税专用发票来抵扣6%的进项;核定代征收个人所得税1.5%以及0.72%附加税。

为个人利用地方政府对于“个人工作室”的特殊政策，解决高收入自由职业者的个税过高问题，可批量(非单个)处理“个人工作室”的综合报税问题，提供集合性、一站式服务。