金税四期真的来了,从国家税务总局发布的采购公告,我们能得到一个信号,就是系统升级,加强监管,加强在技术上的监管,加强税务总局的统筹能力。

税局强制性税收规范,企业该怎样在夹缝中生存?

要想长足发展,企业老板就要根据政策来调整企业方向,所以透彻理解政策是企业发展的基础。

那么金税四期的创新点在哪里,它到底如何稽查,有哪些地方需要注意?

2021金税四期趋势分析

2020年11月13日,国家税务总局发布政府采购金税四期工程的公告,预计2021年正式启动金税四期工程。

金税四期到底是什么?

我们先回顾一下金税工程的一个发展历程:

1994年,随着税制改革的进行,为了对专用发票进行有效管理,当时的国务院副总理朱镕基批准启动金税一期工程。

主要开发了增值税交叉稽核系统及增值税防伪税控系统,来管控企业的销项,当时是通过手工录入数据,错误率高,覆盖的城市也比较有限,在1996年停止了运行。

金税二期完善到四个系统。

一个开票系统,监控销项,确认企业销售收入,一个认证系统,监控进项,确保抵扣凭证合法,一个稽核比对系统,监控进销项比对,一个发票管理协同系统,监控异常发票及处理问题,整个体系较为完善。

金税三期四句话概括:1个平台,2级处理,3个覆盖,4个系统;

1个平台就是软硬件技术基础平台,开票及认证数据统一由省局及总局处理,覆盖全部税种的征管并于相关部门进行联网,信息互换,4套软件联合进行发票管控,在三期的阶段,发票管理已经发挥到极致。

而金税四期在金税三期的基础上又做了以下改动:

• 增加了非税业务管控,大家最关注的社保也纳入税局管理并通过金税四期工程进行征管。

• 增加与人民银行的信息联网,进行严格的资金管控。

• 增加企业相关人员身份信息及信用的管控。

• 云化服务,全流程智能办税。

相当于一个QQ升级版。

金税四期获取信息渠道:


在大数据系统下,企业在税局面前接近裸奔,但每个征管体系都有侧重,不可能面面俱到,税企之间也需要一个平衡,那么金税四期重点关注的对象会是哪些呢?

涉税风险提示

社保问题

社保入税,企业家一听就头疼,真的要按照实际基数全额缴纳社保,那支出实在太大了,那么这个问题怎么解决?

告诉大家,没有一个完美解决的办法,不过这里也可以给到大家一些建议:

我们先看社保相关的规定:

用人单位应当为职工缴纳社会保险,缴纳社保金额有基数也有比例;

职工需要缴纳社会保险,非职工不用缴纳社会保险。

既然有基数,就想怎么去降低这个基数,我们的社保基数跟工资总额直接关联,降低工资基数是不是也能降低社保金额。

我们说第一个问题,所谓职工是与企业存在雇佣关系、劳动关系的人员,有没有一些工种,一些员工可以不用建立劳动关系,改为劳务关系或者业务合作的关系呢?

举个栗子:


某科技公司,主要做软件开发,核心软件工程师10名,工资每月5万。

若存在劳动关系,每月缴纳社保成本极高,可让核心人员自己成立个人独资企业,个人独资企业与科技公司进行业务往来结算。

核心人员自行购买社保,同时个人独资企业可以放在税收洼地享受核定征收,降低个人所得税。

那企业员工较多的怎么办?

某网络销售公司,名下有大量主播带货,若建立劳动关系,必然导致企业社保负担过重。

若达成劳务合作,企业需为个人代扣代缴个人所得税,并且需要个人提供发票,企业才能在企业所得税前列支。

这种情况可以采用目前国家推行新的用工模式,灵活用工。

可以将某项业务外包给灵活用工平台,灵活用工平台转包给个人,灵活用工平台开票给企业,并且可以为个人进行个税的扣缴,按照生产经营所得,核定征收,个税很低。

发票问题

发票的问题离不开虚开。

虚开发票,一直是税务总局严打的对象。

那什么叫虚开发票?


虚开发票分分钟被查,罚款滞纳金不说,触犯刑法就连人身自由都没了。

企业为什么要虚开发票?因为交的税多,不想交太多的税,那要怎么样合法合规的做到少交税呢?

税务筹划方法

分劈技术

什么叫分劈技术呢?就是将我们的业务、合同进行拆分,从而适用不同的税率,降低企业税收成本的方法:

举个栗子:某企业生产大型雕塑并负责设计、生产、安装,年销售额为1亿元,属于一般纳税人企业,适用13%增值税税率。

筹划前:

1亿元按照13%计算销项税额:1亿X13%=1300万;

分拆业务筹划后:

将1亿元分拆为销售大型雕塑6000万,设计费2000万,安装费2000万:

6000X13%=780万

2000X6%=120万

2000X3%=60万

总计960万

共节约340万,这个就是分劈技术带来的节税效果。

利用税收优惠政策

先给大家看一个政策文件:


什么意思呢?

比如说企业是从事生产生活服务行业的,100万的增值税进项税额,咱们可以抵扣10%,后面还有新的政策更新,生活服务可以加计抵扣15%。

很多人问,我企业是属于贸易公司或者建筑公司,不属于生产生活服务业,对我们没用啊。

我们看看怎么利用税收优惠:

某公司旗下有酒店和建筑版块,建筑公司要采购一批装修材料1130万,可取得增值税进项税额130万。

酒店属于生活服务,可加计抵扣15%,改为先由酒店采购装修材料1130万,增值税进项税额为130万,酒店实际可抵扣130X1.15%=149.5万。

酒店再以1299.5万卖给建筑公司,建筑公司取得增值税进项149.5万。

这个是普惠性政策,节税比例相对有限,我们也可以利用地方性的税收优惠政策:

某企业生产系统集成设备,采购材料成本3000万,加工成品对外销售8千万。

筹划前:

增值税:8000X13%-3000X13%=650万

筹划后:

将采购业务进行剥离在税收优惠地成立采购中心,采购成本3000万,销售给主体公司5千万,主体公司采购成本变为5千万,对外销售价格8千万

采购中心增值税:5000X13%-3000X13%=260万,享受当地税收扶持100万,实际缴纳增值税160万,节约了100万税款!

企业所得税及个人所得税的筹划

个人独资企业的性质决定了他是一个非常好的税务筹划工具。

因为个人独资企业不交企业所得税,按照生产经营所得缴纳个人所得税,个人独资企业针对收入完税后,钱就属于投资者个人,也没有20%的分红个税。

有人说个人独资企业按照5%—35%缴纳个人所得税,税负也很高啊,所以个人独资企业的注册地就要选择在税收洼地,可以核定征收的地方。