各位老板及会计注意：年底了，税务风险莫忽视！若不想被税务“重点关照”，一定要合理税务筹划！


一、注意啦！预防年底查账，这8个行为要杜绝！

1不交社保或少交社保

社保入税后，税务部门会增加对社保缴费的监管，如果企业社保费缴纳标准与个人所得税申报基数、企业所得税扣除基数等数据比对的话，那么，企业存在的税收风险很容易被发现。

因此，今后，企业不交社保或少交社保将面临巨大的风险！

2延迟确认收入

企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

但有些企业为了少交税，推迟开票时间，甚至不开票、少开票，滞后申报等，这些都是税务稽查的重点。

3没有发票，只有内部单据的

毋庸置疑，白条入账是最危险的，还有涉及损益类科目，只凭借合同或者收据入账，没有发票的，轻则纳税调增，重则罚款交滞纳金。

4 库存与账面不一致的

大数据比你自己更了解你的库存状况，开票软件已经增加了商品编码，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，金税三期都了如指掌！

税局来稽查，会实地盘查，然后，与账面核对，与申报表核对，一旦有问题，企业就会涉嫌偷税。

小编提醒，构成偷税罪的，补税交滞纳金，还会被处5倍以下罚款，严重的会追究刑事责任！

5虚列工资，只计提不发放的

有些公司自制的工资表，没有审批，也没有相关人员的签字，更不走银行账户而是用现金发工资，还有工资表中人员工资长期为5000元，这些都是被稽查的对象。

甚至更有甚者，冒用他人信息列入自己公司名下，虚增人员从而达到虚列工资，多计费用，减少利润，减少缴纳税款的金额的目的。

小编表示，冒用他人身份信息虚列工资实施偷逃税是税务部门严厉打击的违法行为，既涉嫌偷税产生罚款、达到标准还将被纳入税收“黑名单”，也可能因冒用个人身份信息被公安部门处以行政处罚。

6通过其他应收款转账的

公司其他应收款余额较大，很容易引起稽查人员的警觉。该公司很可能利用公转私，私转公来隐匿收入，从而偷逃税款。

7会计凭证与原始凭证报销内容不符的

例如：将报销的业务招待费的发票计入会议费中，打算在汇算清缴时多税前扣除一部分费用，少交企业所得税。

这样做也会被重点稽查，甚至以此为突破口，发现其他问题。

8转增资本未交印花税的

印花税虽小，但却是重点稽查的税种，尤其是公司转增资本很容易忽视缴纳印花税。

例如：某科技类上市公司在《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(草案)》中披露，2018年因未按规定就以前年度实收资本与资本公积增加部分申报缴纳印花税，被主管税务机关处以相应印花税税款50%的罚款，补缴税款并缴纳罚款近3万元。

二、京税宝提醒！不想被税务“重点关照”，请合理税务筹划

税务筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。

从业务的角度出发，解决税务的问题，属于合理筹划，合理筹划给企业带来的远不止少交税金这么简单。

1、优化企业架构、业务流程，降低企业税务风险

从业务角度梳理税务筹划的空间，如增值税税负高，分析是因为产品溢价高导致的增值税税负高还是企业供应商不合规无法取得进项发票导致的增值税税负高？

如因溢价导致增值税税负高，则可以与当地政府谈税收返还政策，或者入驻税收洼地园区，享受当地税收返还政策，可以合法有效降低增值税税负。

如因企业供应商不合规无法取得进项票，有销项没有进项，进销存比对存在重大风险，不能急于去找票解决问题，应当优化企业的供应链。

例如：在税收洼地成立个人独资企业作为二级供应商，有二级供应商向底层供应商采购，然后销售给主体公司并开票，此时，主体公司环节进项销项一一比对，降低税务风险，对于个人独资企业，因成本无法取得票据账目不全，可以申请核定征收，只针对收入进行核定，按照核定的税率缴纳税款，合法合规。

2、降低企业成本，提高企业竞争力

信息化的今天，信息透明，合作除了看关系，还要看价格。

因此，企业不仅要提升企业产品、服务质量，还需要降低成本，提高企业竞争力。

平台A邀请头部主播入驻，主播年度收入450万元，平台A依税法规定按照劳务报酬预扣预缴个人所得税，具体缴税如下：

预扣预缴个税=45080%40%-0.7=143.3（万元）

主播到手收入=450-143.3=306.7（万元）

另一平台B邀请该主播，同样约定年收入450万，但是会为主播设立一个个人独资企业，由个独代替主播与平台签约，个独为独立组织，不需要平台预扣预缴个税。

个独收到450万，向平台B开具发票确认收入，按照收入缴纳税款：

增值税=450/(1+1%)*1%=4.46（万元）

附加税=4.46*10%=0.446（万元）

个人所得税=450/（1+1%）10%30%-4.05=9.32（万元）

合计缴纳税款=4.46+0.446+9.32=14.23（万元）

主播到手收入=450-14.32=435.68（万元）

由于平台AB综合实力基本相当，平台B取得的收入比平台A多将近130万，该主播选择了平台B签约入驻。

3、降低企业税负，提高企业利润留存

当然，税务筹划最重要的还是降低企业税负，提高企业利润留存。

筹划的税种有很多种，方式也是千千万万，主要例举一些常见问题。

如企业所得税税负高，企业可以在税收洼地设立子公司，将业务剥离至子公司经营，子公司可享受企业所得税五免五减半的优惠政策，即五年之内免征企业所得税，6-10年减半征收企业所得税。

假设子公司当年经营的应纳税所得为5000万，则当年实际可免征所得税=5000*25%=1250万。

合理的税务筹划，不是买发票、走私账！只有精细化的分析问题所在，合法合规的设计业务流程、环节，才能够实现企业的快速发展。